מאת : דסי ניר 

אנחנו אוהבים לקרוא בעיתונים על מצנחי זהב שמקבלים מנכ״לים של החברות הגדולות במשק לאחר פרישתם ולצקצק בלשוננו. אבל בינינו, מי מאיתנו לא היה רוצה להתחלף עם ציון קינן לאחר שסיים את כהונתו כמנכ״ל בנק הפועלים ולקבל גם מצנח זהב כזה של כמה מיליוני שקלים. בינתיים, בגלגול החיים הנוכחי, רובנו נאלץ להסתפק בסכומים יותר ריאליים, כאלה שיספיקו לנו להוצאות השוטפות ואולי גם לעזור לילדים מדי פעם. החדשות הטובות הן שיכול להיות שגם אתם תקבלו מהמעסיק שלכם מענק כלשהו בעת הפרישה ממקום העבודה הנוכחי. הכתבה שלפניכם תעזור לכם להבין מהו אותו מענק פרישה, ממה הוא מורכב ומה כדאי לעשות איתו כדי לשלם כמה שפחות מסים.

מהו מענק פרישה?

מענק פרישה הוא בעצם שם כולל לכספים שונים שהמעסיק עשוי לשלם לנו לאחר עזיבת מקום העבודה, מעבר למשכורת האחרונה שלנו. רבים מבלבלים בין פיצויי פיטורין למענק פרישה. פיצויי פיטורין הם סכומי כסף להם זכאי עובד שמפוטר, או גם אם מתפטר בנסיבות מסוימות, אשר אותם מפקיד המעסיק מדי חודש לקרן הפנסיה שלנו. מענק פרישה לעומת זאת, עשוי לכלול השלמה של הפיצויים שלא הופקדו לקרן הפנסיה או אף תוספת של פיצויים מוגדלים, אם המעסיק רוצה לעודד אותנו לפרוש מוקדם מהמתוכנן.

אך המענק עשוי לכלול גם רכיבים נוספים שהמעסיק רשאי ואינו חייב לשלמם, כגון: תשלום עבור יתרת ימי מחלה לא מנוצלים, מענק עבור שנות וותק ארוכות או מענקים שונים שנועדו לפצות את העובד על סיום העסקתו ולמנוע ממנו לפגוע במעסיק לאחר סיום ההעסקה, כמו מענק הסתגלות או מענק אי-תחרות. מענק פרישה לא יכלול תשלום עבור ימי חופשה לא מנוצלים, הפרשי שכר שהמעסיק חייב לכם, בונוסים או תשלום בגין מימוש אופציות שהיו בידיכם.

האם אצטרך לשלם מס על מענק הפרישה ועל פיצויי פיטורים שקיבלתי?

כמו כל הכנסה אחרת שקיבלתם מהמעסיק שלכם, גם מענק הפרישה נחשב להכנסה החייבת במס. אך כמו במקרה של החיסכון שלכם בקרן הפנסיה – פיצויי הפיטורים ומענק הפרישה מזכים אתכם בהטבת מס ובמקרים מסוימים הם יהיו אף פטורים ממס לגמרי.

אם סכום מענק הפרישה ופיצויי הפיטורים ששולמו לכם עבור כל שנת עבודה באותו מקום עבודה (הסכום הכולל ששולם לחלק במספר שנות הוותק במקום העבודה האחרון) לא עלה על 12,230 ש״ח, נכון ל-2018, תהיו פטורים מתשלום מס. אם בכל זאת תצטרכו לשלם מס על פיצויי הפיטורים ומענק הפרישה, גובה המס שתשלמו תלוי בגובה המס השולי שלכם, בהתאם למדרגות השכר. המעסיק או קרן הפנסיה שממנה תמשכו את פיצוי הפיטורים ינכו עבורכם את המס ממענק הפרישה או מפיצויי הפיטורים וישלמו לכם רק את ההפרש.

האם ניתן להקטין את סכום המס לתשלום?

כדי להקטין את סכום המס לתשלום עבור פיצויי פיטורים או מענק פרישה, כדאי לשקול לבקש מרשות המסים שלא לקבל את כספי הפיצויים כעת ובמקום זאת להשאיר אותם בקרן הפנסיה ולייעד אותם לקצבת הפנסיה שתוכלו לקבל לאחר גיל הפרישה. בחלק מהמקרים מהלך זה, שמכונה ״רצף קצבה״, יאפשר לכם ליהנות מהטבות המס על קצבת הפנסיה ולשלם מס מופחת בסופו של דבר.

השארת הפיצויים בקרן הפנסיה גם תגרום לכך שקצבת הפנסיה שלכם לא תקטן משמעותית לאחר משיכת כספי פיצויים. אם אתם לא בטוחים שתרצו להשאיר את הכסף עד לאחר גיל הפרישה קיימת גם אפשרות לבקש מרשות המסים לדחות את משיכת כספי הפיצויים רק עד לפעם הבאה שתעזבו מקום עבודה, כלומר לבקש ״רצף פיצויים״. מהלך זה אמנם לא יקטין את המס שתשלמו על כספים אלו, אך הוא ידחה את תשלום המס למועד מאוחר יותר, מה שיאפשר לכסף בינתיים להמשיך ולצבור תשואה בחשבונכם בקרן הפנסיה.

אמנם על מענק הפרישה שלכם כנראה שלא יתפרסמו ידיעות בעיתונים, אך כעת תוכלו להבין טוב יותר ממה מורכב המענק שלכם וכיצד אפשר לצמצם את תשלומי המס עבור המענק ועבור כספי פיצויי הפיטורים שתקבלו. חשוב לזכור שעזיבת עבודה היא אף פעם לא אירוע פשוט וקל להתפתות למשוך את כספי הפיצויים שמגיעים לכם, אך התנהלות מחושבת וזהירה תסייע לכם לצלוח את התקופה הזו בשלום. אם תתפתו למשוך כעת את כספי הפיצויים מקרן הפנסיה יהיה לכם אולי מעט קל יותר היום, אך אתם עלולים לפגוע בקצבת הפנסיה העתידית שתוכלו לקבל לאחר גיל הפרישה.