בעל עסק חייב להכיר ברמה החודשית את הנתונים הפיננסיים של העסק. הוא חייב לדעת מה הרווח שלו, מהן העלויות, אילו מוצרים רווחיים יותר או פחות או מה גורם לו להפסדים.

המקרה הבא ממחיש את חשיבות הנושא:

לפני כחודש פנה אליי בעל עסק בבקשה לסייע לו בניהול החשבונות של עסקו. "אני לא יודע מה קורה לי בעסק. אני מרוויח? אני מפסיד? כמה בדיוק? פתחתי את העסק לא מזמן, השקעתי בהקמתו כמעט 400 אלף שקל, ובכל חודש אני ממשיך להפקיד בחשבון בנק של העסק מכספי הפרטי עשרות אלפי שקלים", הוא אמר. לאחר שביצעתי את כל הרישומים הנדרשים בספרי הנהלת החשבונות של העסק, וערכתי דו"ח רווח והפסד, קיבלתי תמונה עגומה: העסק הפסיד כמעט 500 אלף שקל בתקופה של 10 חודשים.

בעל העסק הזדעזע: "הרגשתי שאני מפסיד, אך לא ידעתי כמה. אילו הייתי מקבל כל חודש תמונה פיננסית מעודכנת ומדויקת, הייתי יכול לשלוט במצב בזמן אמת, לנהל את העסק בצורה אחרת, להקטין עלויות רכש וכוח אדם ולא להפסיד".

נתונים על התוצאות השוטפות של הפעילות העסקית ניתן לקבל מדו"ח רווח והפסד. דו"ח זה נותן תמונה של הכנסות העסק מול הוצאותיו, ומה שנותר בניכוי ההוצאות הוא הרווח הנקי, או ההפסד, אם סך ההוצאות גבוה מסך ההכנסות.

גם אם אין לכם מנהל כספים או מנהל החשבונות בעסק, בקשו דו"ח רווח והפסד מרואה החשבון או מיועץ המס שלכם. אין צורך לחכות לסוף השנה. כדי שתוכלו להיות עם "יד על הדופק", אתם חייבים לקבל נתונים לגבי הרווחיות של העסק במרווחי זמן קצרים, ולכן אני ממליצה לכם להתעניין בנתוני דו"ח רווח והפסד של עסקכם מדי חודש.

איך בנוי דו"ח רווח והפסד, וכיצד תוכלו לקרוא אותו?

שלב 1: מסכמים את ההכנסות (מחשבוניות המס, חשבוניות מס/קבלה), ומפחיתים זיכויים (כלומר, חשבוניות מס זיכוי).

שלב 2: מחשבים את עלות המכר - כמה עלה לעסק לרכוש או לייצר את המוצרים שנמכרו. יש הבדל בין עלות מכר בעסק מסחרי לבין עלות מכר בעסק יצרני.

עלות מכר בעסק מסחרי פירושה סיכום כל החשבוניות של ספקי הרכש בתוספת מלאי שנשאר מהחודש הקודם, ובקיזוז מלאי שטרם נמכר.

עלות מכר בעסק יצרני פירושה סיכום של:

א.  כל החשבוניות בגין רכישת חומרי גלם, בתוספת מלאי חומרי גלם שנשאר מהחודש הקודם ובקיזוז מלאי שטרם נוצל.

ב. שכרם של עובדי פס הייצור.

ג. פחת על מכונות המפעל.

בעסק מבוסס על מתן שירות אין לחשב את עלות המכר.

שלב 3:

מפחיתים מההכנסות את עלות המכר, ומקבלים רווח גולמי. הרווח הגולמי מעניין אותנו, משום שאם נצליח להקטין את הוצאות ההפעלה של העסק, נוכל להגדיל את הרווח הנקי, אבל כמובן שלא נוכל להרוויח יותר מהרווח הגולמי.

בכדי להגדיל את הרווח הגולמי, צריך לרכוש את חומרי הגלם או את המוצרים שהעסק מוכר יותר בזול: לחפש ספקים זולים או להיכנס למו"מ עם הספקים הקיימים.

שלב 4: סיכום ההוצאות התפעוליות של העסק:

הוצאות מכירה ושיווק: כוללות משכורות של אנשי מכירות ומחלקת שיווק, וכן עלויות פרסום (בכלי המדיה השונים). מטבע הדברים, כשההכנסות גדלות, גדלות גם הוצאות אלו.

הוצאות הנהלה והוצאות כלליות: כוללות חשמל, מים, מסי עירייה, שכר דירה, פחת על ציוד, שכר מנהלים בכירים ועובדי משרד, הוצאות שילוח ותקשורת, עלויות של ציוד משרדי, הוצאות מקצועיות ומשפטיות.

שלב 5:

מנכים את ההוצאות התפעוליות מהרווח הגולמי, ומקבלים את הרווח התפעולי. זהו הנתון החשוב ביותר בדו"ח רווח והפסד. פירושו הרווח שנוצר לעסק בניכוי כל ההוצאות שקשורות באופן ישיר ועקיף.

שלב 6:

סיכום הוצאות המימון, שהן בעיקר ההוצאות שגובה הבנק על ניהול חשבון הבנק, ותשלום ריבית על משיכת יתר (אוברדרפט) ועל הלוואות שנלקחו עבור העסק.

שלב 7:

מפחיתים הוצאות מימון מהרווח התפעולי, ומקבלים רווח נקי לפני מס.

הכותבת הינה יועצת מס מוסמכת, בעלת תואר ראשון במנהל עסקים, יועצת עסקית ובעלת ניסיון של 16 שנה.

לפרטים ושאלות נוספות:

אתר- orleasakim.co.il

טל: 052-6151149, 08-6116444.

מייל: [email protected]