"אני צריך להזמין קונטיינר של סחורה חדשה מסין", אמר לי השבוע לקוח, "יש לי כבר הזמנות מלקוחות, אלא שאני חייב לשלם במזומן לספק מסין ואין לי כסף פנוי כדי לשלם לו". תלונה כזו ללא ספק משקפת בעיה בניהול תזרים מזומנים.

ניהול תזרים מזומנים - ניהול הפער בין הכסף אותו עסק אמור לקבל מלקוחותיו, לבין הכסף אותו הוא חייב לשלם עבור התחייבויותיו.

עסק שאין לו יכולת לשלם במזומן על ההתחייבויות השוטפות שלו - לא יוכל לצמוח, ולכן תכנון תזרים מזומנים הוא המפתח לקבלת החלטות עסקיות נכונות ורווחיות.

ניהול תזרים המזומנים צריך להיות כלל ברזל בניהול שוטף של העסק ולעמוד בראש סדרי העדיפויות של כל בעל עסק.

בכדי להשיג תזרים מזומנים חיובי יש לנהל את תזרים המזומנים ביעילות ועל בסיס שוטף ובכך להקטין את הסיכוי להיקלע למשברים פיננסיים.

לצורך כך יש לערוך מיפוי יסודי של המצב הפיננסי והתזרימי של העסק ולהכין תחזית תזרים מזומנים עתידית.

ניהול תזרים מזומנים בצורה יעילה ישפר את איתנותו הפיננסית של העסק, יחזק את כושר הישרדותו, יצמצם את התלות בהלוואות בנקאיות ויחסוך בעלויות מימון יקרות.

אז איך להכין תחזית של תזרימי מזומנים?

הערכת התקבולים הצפויים

יש לנתח את החובות של הלקוחות החייבים ולבנות תחזית גבייה צפוייה. כך למשל, מכירות של החודש הקודם ייגבו בפועל רק בעוד חודשיים ויש לכלול את תקבולי המכירות על פי חודש הגבייה בפועל.

בנוסף, יש לנסות להעריך מה יהיו המכירות הצפויות גם בהמשך ולבחון בקפידה פרמטרים כמו שינויים צפויים בפעילותו של העסק, עונתיות בענף, מצב הלקוחות וכו'.

הערכת התשלומים הצפויים

יש למפות את ההוצאות על פי הוצאות קבועות והוצאות משתנות. כך למשל תשלום דמי השכירות והוצאות אחזקת המבנים בעסק ייחשבו כהוצאה קבועה, בעוד שעלויות רכישות המלאי ייחשבו כהוצאה משתנה הנגזרת מצפי המכירות ומיתרות המלאי.

חשוב לוודא שכל ההוצאות הקיימות בעסק נלקחו בחשבון ויש לפרוש אותן בתחזית תזרים המזומנים על פי מועדי התשלום הצפויים.

פירעון הלוואות צפויות

יש למפות את כל התשלומים הצפויים לפירעון הלוואות בהתאם ללוחות הסילוקין הקיימים ובהתחשב בשינויים בשיעורי הריבית, במדד המחירים לצרכן או כל מרכיב הצמדה אחר אליו ההלוואות צמודות.

השקעות נדרשות

במידה ואנו צופים רכישות של רכוש קבוע או ביצוע השקעות לצורך הרחבת פעילות או במטרה לשמור על כשירותו של הציוד הקיים בעסק, יהיה עלינו לכלול את סכומי ההשקעה בתחזית תזרים המזומנים.

למשל, אם אנו יודעים כבר בשלב זה כי יהיה עלינו להחליף בעוד חודשיים משאית המשמשת  בחלוקת סחורה עקב בלאי מוגבר, נכלול בתחזית תזרים המזומנים את התשלום עבור רכישת המשאית החדשה וכתקבול התמורה הצפוייה ממימוש המשאית הישנה.

ניתוח המצב הכספי ליום הכנת תזרים מזומנים הצפוי

יש למפות באופן מדויק את המצב הפיננסי להיום ובכלל זה לזהות מהן יתרות המזומנים הקיימות בעסק, יתרת שקים דחויים של הלקוחות שנמצאים בקופה או הופקדו למשמרת בבנק, שקים שנתנו לספקים והם טרם פרעו אותם, מסגרות האשראי המאושרות תוך הפרדה בין מסגרות המנוצלות בפועל ומסגרות חופשיות וכן את יתרות ההלוואות המעודכנות.

אינטגרציה של כל הנתונים

יש לאסוף ביחד את כל הנתונים שתואמרו לעיל. מומלץ מאוד להעלות אותם בגיליון אלקטרוני בהתאם למקטעי הדיווח הנדרשים (חודשי, שבועי, יומי).

בתחתית כל מקטע דיווח יש לבחון את תוצאת התזרים ואת השפעתו על יתרות המזומנים או ניצול מסגרות האשראי.

בקרה תזרימית

לאחר הכנת תחזית תזרים המזומנים יש לערוך באופן שוטף השוואה בין תזרים המזומנים החזוי לבין תזרים המזומנים בפועל. עלינו להכיר את הסיבות לכל סטייה או חריגה מהתחזית ולבחון האם נדרשת פעולה כלשהי.

לסיום, זכרו את הכללים לניהול מוצלח של תזרים מזומנים בעסק

המזומן לא מגיע לבד לחשבון הבנק. חשוב לעקוב אחריו, לבקר אותו ולדאוג לאסוף אותו

לעולם אל תישארו בלי מזומנים. כישלון עסקי הוא הישארות בלי מזומנים - עשו כל מה שצריך כדי שזה לא יקרה לכם.

דעו את תחזית תזרים המזומנים הצפויה לחצי השנה הקרובה

היו מודעים לבעיות תזרים בזמן אמת

דעו מהי יתרת המזומנים הנוכחית

הקפידו על העדכון היומיומי של מערכת הנהלת החשבונות שלכם

התאימו בכל יום את תחזית בתזרים המזומנים למצב הממשי בחשבונות הבנק ועדכנו את מועדי התקבולים והתשלומים הצפויים

תזרים מזומנים מנהלים דרך מערכת הנהלת חשבונות מעודכנת ברמה יומית

הכותבת הינה יועצת מס מוסמכת, בעלת תואר ראשון במנהל עסקים, יועצת עסקית ובעלת ניסיון של 16 שנה

אור לעסקים, רח' חיים שפירא 22, קומה 6 בניין "בית אוצר", אשדוד, טל: 08-6116444, 052-6151149, פקס: 08-9108204

מייל: [email protected]  

בקרו באתר: www.orleasakim.co.il

חפשו אותנו בפייסבוק: אור לעסקים – סווטה שפיר בוגוסלבסקי יועצת מס מוסמכת ומאמנת עסקית