עוסק מורשה או פטור? כך תדעו מה מתאים לכם
03.07.25 / 08:14
לפעמים מגיע אליי מישהו לפגישה ואומר:
"אני עוד לא רוצה להיות מורשה כי זה יקר, מסובך, וכל הקטע עם המיסים מלחיץ אותי".
אני מבינה. זה קורה הרבה כי באמת לא ברור מה צריך לעשות ואיך לא להסתבך.
ואני תמיד אומרת שעדיף לשאול את כל השאלות ה״טיפשיות״ עכשיו, מאשר להסביר לרשויות המס למה עבדתם בלי תיק או למה פתחתם תיק לא מתאים.
אז בואו נעשה קצת סדר: מה זה עוסק מורשה, למי זה מתאים, ואיך זה נראה בפועל מבחינת תשלומי מס?
מה זה בעצם עוסק מורשה?
עוסק מורשה הוא עצמאי: אדם פרטי שמפעיל עסק קטן או בינוני שרשום במס ערך מוסף (מע״מ).
הוא חייב להוציא חשבוניות עם מע״מ, לנהל רישומים חשבונאיים, לדווח לרשויות ולשלם מיסים, אבל הוא לא חברה בע״מ.
זה יכול להיות פרילנסר, יועץ, מורה פרטי, מטפל, מעצב, מתכנת או כל בעל מקצוע אחר שעובד באופן עצמאי.
למי מתאים להיות עוסק מורשה?
יש שלושה מצבים עיקריים שבהם עוסק מורשה זה לא רק מתאים זה הכרחי:
- ההכנסה השנתית גבוהה מהמותר לעוסק פטור
נכון ל-2025, התקרה לעוסק פטור היא 120,000 ש״ח בשנה. מרוויחים יותר? חייבים לעבור למורשה, אין שיקול דעת. - המקצוע מחייב רישום כעוסק מורשה
יש רשימה של מקצועות שחייבים להיות עוסק מורשה גם אם ההכנסות נמוכות: רואי חשבון, עורכי דין, מתכנתים, אדריכלים, יועצים מקצועיים ועוד. החוק פשוט לא מאפשר להם להיות עוסק פטור. - לקוחות עסקיים דורשים חשבונית עם מע״מ
כשאתם עובדים עם חברות, מוסדות, או אפילו עמותות - בחלק מהמקרים הם יעדיפות לעבוד עם עוסק מורשה או חברת בע''מ שיש להם חשבונית מס עם מע״מ לעומת עוסק פטור. לפעמים זה ההבדל בין לקבל עבודה או לא.
אילו מיסים משלם עוסק מורשה?
- מע״מ (מס ערך מוסף)
זה לא "מס שאתם משלמים", אלא כסף שאתם גובים מהלקוח ומעבירים הלאה למדינה.
אתם מוסיפים 18% למחיר, גובים את זה, ודיווח נעשה אחת לחודש או לחודשיים. אבל יש גם החזרי מע״מ על הוצאות עסקיות: ציוד, מחשב, שכירות, רכב ועוד.
- מס הכנסה
מחושב על הרווח - כלומר ההכנסה פחות הוצאות מוכרות. למשל: שכירות משרד, דלק, טלפון, ציוד, שירותים מקצועיים, כל אלה מקטינים את חבות המס.
גובה המס תלוי בגובה הרווח השנתי.
- ביטוח לאומי
כמו כל עובד שכיר בישראל גם עצמאי משלם ביטוח לאומי.
הגובה משתנה לפי הכנסה – בין 5% ל-17% – ונותן כיסוי למקרי מחלה, לידה, פנסיה ועוד. גם אם אתם לא שכירים עדיין חשוב להיות מבוטחים.
זה באמת כזה מסובך?
בהתחלה זה מרגיש ככה. אבל ברגע שמבינים מה צריך לעשות, באיזה תאריכים, ואיך לנהל את זה נכון זה הופך לשגרה.
עובדים, מקבלים תשלום, שומרים קבלות ואת כל השאר עושה רואה החשבון או היועץ המס.
זה לא גוזל מכם זמן יקר, וזה בעיקר מאפשר לעבוד בראש שקט. לא לפחד ממס הכנסה, לא להתחמק מחשבוניות, לא "לטשטש" הכנסות.
אם אתם עוסקים במקצוע חופשי, עובדים עם לקוחות עסקיים, או מתחילים להרוויח סכומים יפים - זה הזמן לדעת בדיוק איפה אתם עומדים.
סבטלנה מיש - יועצת מס מוסמכת
לפרטים נוספים היכנסו: tax-advisor.co.il
עקבו בפייסבוק
עקבו באינסטגרם
